Couverture -- Titre -- Copyright -- Liste des abréviations -- Bibliographie -- Sommaire -- Chapitre 1 - Les enjeux de la fiscalité internationale -- 1.  Remarques introductives -- 2.  Les sources de la fiscalité internationale -- 2.1 Les sources de droit interne -- 2.2 Les conventions fiscales internationales, les modèles de convention fiscale -- 3.  Méthodologie de lecture et d'analyse d'une convention fiscale internationale -- 4.  Influence du droit communautaire -- 5.  Plan de l'ouvrage -- Chapitre 2 - Quelques principes de fiscalité luxembourgeoise -- 1.  Détermination de la charge fiscale et modalités d'imposition -- 1.1 Imposition des personnes physiques -- 1.2 Imposition des collectivités -- 2.  Assimilation des personnes physiques non résidentes aux contribuables résidents luxembourgeois -- Chapitre 3 - Définitions et champ d'application des conventions -- 1.  Entrée en vigueur et applicabilité des conventions -- 2.  Impôts couverts par les conventions fiscales -- 2.1 Impôts visés par le modèle OCDE -- 2.2 Les conventions fiscales conclues par le Luxembourg, la situation particulière de la taxe d'abonnement -- 3.  L'extension territoriale -- 4.  La notion de résident -- 4.1 La notion de résidence en droit interne luxembourgeois -- A. La résidence des personnes physiques en droit fiscal luxembourgeois : le domicile fiscal et le lieu de séjour habituel -- B. La résidence des sociétés en droit fiscal luxembourgeois : le siège statutaire et le principal établissement -- 4.2 Définition de la résidence fiscale par le modèle OCDE -- 4.3 L'élimination des situations de double résidence -- A. À l'égard des personnes physiques -- B. À l'égard des personnes morales -- C. Substance des sociétés -- 4.4 L'approche adoptée par certains États étrangers -- A. France -- B. Hong Kong, Malaisie, Singapour -- C. Royaume-Uni -- D. Irlande -- E. États-Unis.

5.  Définition des termes employés par la convention, règlement de quelques difficultés d'application -- 5.1 Définitions conventionnelles -- 5.2 Clause de définition -- 5.3 Revenus non dénommés -- 5.4 Les cas de concertation bilatérale -- 5.5 Généralités sur l'interprétation des traités internationaux -- Chapitre 4 - Fiscalité des entreprises -- 1.  Analyse en droit interne luxembourgeois -- 1.1 Territorialité de l'imposition des bénéfices commerciaux -- 1.2 Notion d'établissement stable en droit interne luxembourgeois -- A. L'établissement stable proprement dit -- B. Les professions ambulantes -- C. Les représentants permanents -- D. Les négociants en gros, commissionnaires et représentants de commerce -- 1.3 La détermination du bénéfice imputable à l'établissement stable luxembourgeois aux fins d'imposition -- 1.4 Les autres cas d'imposition au Luxembourg des sociétés non résidentes -- 1.5 Les particularités de l'impôt commercial communal -- 2.  Le droit conventionnel -- 2.1 La notion d'établissement stable dans les conventions fiscales internationales -- A. Notion -- B. Le cas particulier des activités extractives -- C. Les chantiers -- D. Activités préparatoires ou auxiliaires -- E. Les représentants permanents -- F. La location de conteneurs -- G. Les entreprises d'assurance -- H. Les prestations de services -- I. Les particularités dans les conventions fiscales luxembourgeoises -- 2.2 L'imposition des bénéfices des entreprises dans le cadre du modèle OCDE -- A. Détermination des bénéfices imputables à un établissement stable : le principe de l'entreprise indépendante -- B. La question de la force attractive de l'établissement stable -- C. Les règles de ventilation et de déductibilité des charges -- D. Mise en œuvre d'une méthode forfaitaire de détermination des bénéfices d'un établissement stable -- E. Les pertes de l'établissement stable.

F. L'achat de marchandises -- G. L'application de mécanismes de correction -- H. Les transferts d'actifs -- I. Conclusion -- 3.  Les prix de transfert -- 3.1 Méthodes de détermination des prix de transfert -- A. Méthode du prix comparable dans un marché libre (comparable uncontrolled price method - CUP) -- B. Méthode du prix de revente minoré (resale price method ou resale-minus) -- C. Méthode du prix de revient (du coût) majoré (cost-plus method) -- D. Autres méthodes -- a) Division du bénéfice (profit split method) -- b) Méthode transactionnelle de la marge nette (transactional net margin method) -- c) Méthode unitaire (global formulary apportionment) -- E. Les accords de partage de coûts (cost contribution agreements) -- F. Les accords préalables sur les prix de transfert (advance pricing agreements) -- 3.2 La situation au Luxembourg -- A. Fondements juridiques des prix de transfert -- B. Méthodes de prix de transfert acceptées au Luxembourg -- 3.3 Les ajustements corrélatifs -- A. Les ajustements primaires et corrélatifs -- a) Analyse à la lumière du modèle OCDE -- b) Ajustements au niveau communautaire -- B. Les ajustements secondaires -- 4.  Les réorganisations d'entreprises -- 4.1 Le cadre communautaire des fusions de sociétés -- 4.2 Les fusions en droit interne luxembourgeois -- A. Fusions et scissions -- a) Conditions liées aux sociétés parties à l'opération -- b) Conditions quant aux actifs transmis par voie de fusion ou scission -- c) Existence de parties autonomes d'entreprises en cas de scission -- d) Rétribution de la fusion ou de la scission, possibilité d'une soulte, participations croisées -- e) Imposition ultérieure des plus-values immunisées -- f) Transmission d'un établissement stable situé dans un autre État membre -- B. Report d'imposition en cas de remploi d'une plus-value -- C. Apport d'actifs.

D. Échange d'actions - Tauschgutachten -- E. Fiscalité des actionnaires des sociétés impliquées dans une réorganisation -- 4.3 Le droit d'apport -- A. Le régime communautaire -- B. Le droit d'apport au Luxembourg -- a) Incorporation de réserves au capital social -- b) Transfert de siège -- c) Transformation de sociétés -- d) Apport d'une branche d'activité -- e) Apport de titres -- 5.  L'intégration fiscale, la fiscalité des groupes de sociétés -- 5.1 La compensation des pertes en droit fiscal luxembourgeois -- 5.2 Moyens indirects pour tenir compte des pertes étrangères -- 5.3 Les quartiers généraux et centres de coordination -- A. Belgique -- B. France -- C. Luxembourg -- 6.  Traitement des gains et pertes de change -- 6.1 Traitement des gains de change résultant de la devise de comptabilisation -- 6.2 Conséquences fiscales résultant de l'introduction de l'euro -- A. Coûts liés au passage vers la monnaie unique -- B. Traitement des gains et pertes de change liés au passage à la monnaie unique -- C. Obligations comptables -- 7.  Conséquences de l'emploi de technologies de communication modernes -- 7.1 Utilisation de l'Internet -- 7.2 Global trading -- 7.3 Les satellites -- 8.  L'imposition des entreprises de navigation maritime et aérienne -- Chapitre 5 - Les revenus immobiliers -- 1.  L'imposition des revenus immobiliers en droit interne luxembourgeois -- 2.  Dispositions conventionnelles sur les revenus immobiliers -- 3.  Impositions particulières sur les immeubles -- 3.1 France : imposition des immeubles des sociétés -- 3.2 France : imposition des habitations des particuliers -- Chapitre 6 - Les dividendes -- 1.  Régime d'imposition des dividendes en droit interne luxembourgeois -- 1.1 Retenue à la source sur dividendes -- A. Champ d'application de la retenue -- a) Les dividendes et produits assimilés.

b) Les intérêts versés au titre d'obligations avec participation aux bénéfices de l'émetteur -- c) Les parts de bénéfice revenant au bailleur de fonds -- d) Le cas particulier du boni de liquidation -- B. Modalités de prélèvement -- 1.2 Imposition des dividendes dans le chef du bénéficiaire -- 2.  Exonération du régime des sociétés mères et filiales -- 2.1 La directive mère-fille -- A. Conditions d'application -- B. Exonération des dividendes reçus par la société mère -- C. Exonération de retenue à la source sur les distributions de dividendes -- 2.2 L'élimination de la double imposition des dividendes en droit luxembourgeois -- A. Exonération en matière d'imposition des bénéfices -- a) Conditions relatives à la société mère -- b) Seuils de détention -- c) Période de détention -- d) Conditions concernant la filiale -- B. Exonération de retenue à la source -- 3.  Traitement des dividendes dans le modèle OCDE -- 3.1 Le principe du partage d'imposition entre l'État de la source et l'État de résidence du bénéficiaire des dividendes -- 3.2 La justification de la qualité de bénéficiaire effectif -- 3.3 La notion conventionnelle de dividende -- 3.4 Intervention d'un établissement stable -- 4.  Particularités de certaines conventions fiscales luxembourgeoises -- Chapitre 7 - Les intérêts -- 1.  Le traitement des intérêts en droit interne luxembourgeois -- 1.1 Intérêts des non résidents imposables au Luxembourg conformément au droit interne -- 1.2 Modalités d'imposition -- 1.3 Les règles applicables en matière de sous-capitalisation -- 2.  Traitement des intérêts dans les conventions fiscales -- 2.1 Analyse du modèle OCDE -- A. Répartition du pouvoir d'imposition -- B. Le test de bénéficiaire effectif -- C. Définition conventionnelle des intérêts -- a) Les produits financiers visés par l'article 11 -- b) Les ventes à crédit.

c) Les intérêts pour paiement tardif.